Forschung
Steueraggressivität und „Risk Governance“
Aggressive Steuerstrategien stellen für Unternehmen ein erhebliches Risiko dar. Im Rahmen dieses Forschungsfeldes wird daher der Zusammenhang zwischen unterschiedlichen Corporate Governance Strukturen und aggressiver Steuerplanung eingehend untersucht.
Steuerplanung mittelständischer Unternehmen
Ein weiterer Schwerpunkt liegt inhaltlich auf der Steuerplanung von kleinen und mittelständischen Unternehmen. In verschiedenen Forschungsprojekten werden dabei Besonderheiten in der Steuerplanung von nicht-börsennotierten Unternehmen untersucht. In diesem Zusammenhang werden auch Eigenschaften von Familienunternehmen berücksichtigt.
Steuerplanung multinationaler Unternehmen
Die Steuerplanung multinationaler Unternehmen stellt einen weiteren Forschungsstrang dar. Motiviert durch den BEPS-Aktionsplan werden mögliche Erklärungsansätze aufgezeigt, warum europäische Konzerne im Vergleich zu US-Konzernen – entgegen der öffentlichen Wahrnehmung – zum Teil niedrigere Konzernsteuerquoten aufweisen.
Schnittstellenforschung
Ein weiterer Fokus liegt im Bereich der interdisziplinären Forschung. Dabei werden steuerliche Aspekte mit angrenzenden Fachrichtungen (bspw. Rechnungslegung oder Finance) verknüpft.
Normative Forschung
Die empirische Forschung wird durch normative Forschungsprojekte angereichert. Im Rahmen dieser Beiträge werden größtenteils nationale steuerrechtliche Problemstellungen aufgegriffen. Die Erkenntnisse dieser Publikationen werden an geeigneten Stellen in Vorlesungen integriert und diskutiert (Verbindung von Forschung und Praxis).
Modelltheoretische Forschung
Projekte im Bereich der modelltheoretischen Forschung runden das Forschungsprofil des Lehrstuhls ab. Im Vordergrund stehen dabei die ökonomischen Steuerwirkungen der Dividendenbesteuerung bei Kapitalgesellschaften.
2025
Görmar, J., Thomsen, M., & Watrin, C. (2025). The Reporting of Alternative Performance Measures in Germany and the Introduction of the ESMA Guidelines. Schmalenbach Journal of Business Research, 77(4), 885–914. (open access)
2022
Kieback, S., Thomsen, M., & Watrin, C. (2022). Market reactions to the appointment of audit committee directors with financial and industry expertise in Germany. International Journal of Auditing, 26(4), 446–466. (open access)
2021
Gleason, C., Kieback, S., Thomsen, M., & Watrin, C. (2021). Monitoring or Payroll Maximization? What Happens When Workers Enter the Boardroom? Review of Accounting Studies, 26(3), 1046–1087. (open access)
Brune, A., Thomsen, M., & Watrin, C. (2021). Familienunternehmen in der betriebswirtschaftlichen Forschung — Ein Literaturüberblick zur Finanzierungs-, Steuer- und Bilanzpolitik. Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis, 73(2), 134–160.
2020
Eberhardt, D., & Thomsen, M. (2020). Sag' mir quando, sag' mir wann — Maßgeblicher Stichtag für das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg bei abweichendem Wirtschaftsjahr. FinanzRundschau, 102(8), 338–341.
Eberhardt, D., & Thomsen, M. (2020). Können große Immobilien-Bestände für börsennotierte Unternehmen zu einem Problem werden? — Zur geplanten Einführung eines § 1 Abs. 2b GrEStG. WPg, 73(10), 596–604.
Watrin, C., & Thomsen, M. (2020). Der Beitrag der Empirie zur Betriebswirtschaftlichen Forschung — Gedanken zum 100-jährigen Bestehen des Fachs. Steuer und Wirtschaft, 97(3), 276–288.
2019
Brune, A., Thomsen, M., & Watrin, C. (2019). Tax avoidance in different firm types and the role of nonfamily involvement in private family firms. Managerial and Decision Economics, 40(8), 950–970. (open access)
Brune, A., Thomsen, M., & Watrin, C. (2019). Family firm heterogeneity and tax avoidance: The role of the founder. Family Business Review, 32(3), 296–317. (open access)
Eberhardt, D., Linnemann, N., & Thomsen, M. (2019). Die Einführung von § 8b Abs. 4 KStG — Eine ökonomische Analyse potentieller Ausweichreaktionen. Schmalenbachs Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung, 71(3-4), 271–311.
Eberhardt, D., & Thomsen, M. (2019). Ökonomische Analyse der Steuerwirkungen der Dividendenbesteuerung durch körperschaftsteuerliche Anteilseigner im Inland. Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis, 71(6), 651–664.
Eberhardt, D., & Thomsen, M. (2019). Internationale Besteuerung von Anteilsveräußerungen an Immobilienunternehmen: Praxisprobleme durch die Grundbesitzklausel in deutschen Abkommen. Deutsche Steuer-Zeitung, 107(17), 622–628.
2018
Thomsen, M., & Watrin, C. (2018). Tax avoidance over time: A comparison of European and U.S. firms. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 33, 40–63. (open access)
2017
Thomsen, M. (2017). Gewährung von sonstigen Gegenleistungen im Rahmen von Einbringungen — Schränkt die gesetzliche Verschärfung tatsächlich deutsche Unternehmen ein? FinanzRundschau, 2017, 671–676.
Thomsen, M. (2017). Welche bilanziellen Implikationen hat die Brexit-Entscheidung für deutsche Konzerne? WPg, 2017, 1191–1198.
Thomsen, M. (2017). Rechnungslegung und Brexit-Folgen. Audit Committee Quarterly, 15(4), 58–59.
Watrin, C., Thomsen, M., & Brune, A. (2017). Der Zusammenhang zwischen Steuerplanung und institutionellen Investoren: Stand der Forschung und Erkenntnisse über deutsche Konzerne. FinanzRundschau, 99(22), 1029–1035.
2016
Watrin, C., & Thomsen, M. (2016). Steuerstrategien deutscher Konzerne — die OECD als Retter? Steuer und Wirtschaft, 1, 3–14.
Watrin, C., Thomsen, M., & Weiß, F. (2016). Zur Notwendigkeit von Maßnahmen gegen die internationale Gewinnverlagerung in Deutschland. Internationales Steuerrecht, 25(10), 397–401.
Watrin, C., Thomsen, M., & Weiß, F. (2016). Die BEPS-Maßnahmenberichte und ihre aktuelle Umsetzung. Deutsche Steuer-Zeitung, 104(11), 400–410.
2015
Ebert, N., & Thomsen, M. (2015). Verbleibende Zweifelsfragen in der Praxis bezüglich der Neuerungen beim Reverse-Charge-Verfahren ab dem 1.10.2014. Deutsches Steuerrecht, 4/2015, 145–150.
2014
Ebert, N., & Thomsen, M. (2014). Neuerungen beim Reverse-Charge Verfahren — Implikationen für die Praxis. Die Unternehmensbesteuerung, 10/2014, 653–659.
Watrin, C., Ebert, N., & Thomsen, M. (2014). Book-Tax Conformity and Earnings Management: Insights from European One- and Two-Book Systems. Journal of the American Taxation Association, 38(2), 55–89.
„New Work Modelle im Lichte des Internationalen Steuerrechts - Die Begründung von Betriebsstätten und ständigen Vertretern im grenzüberschreitend tätigen Konzernverbund“
Inhalte (Auszug):
- Identifikation von New -Work Modellen vor dem Hintergrund der betriebswirtschaftlichen Personal- und Organisationslehre (z.B. Homeoffice, agile Zusammenarbeit)
- Definition des gegenwärtigen Betriebstättentatbestands sowie des ständigen Vertreters jeweils nach nationalem- und Abkommensrecht (vgl. § 12 AO und Art. 5 (1) OECD-MA; § 13 AO und Art, 5 (5) OECD-MA)
- Ausarbeitung der im Rahmen von New-Work Modellen auftretenden steuerlichen Herausforderungen im Hinblick auf Betriebsstätten und ständige Vertreter sowie Identifikation auftretender Rechtsunsicherheiten
- Formulierung von Reformvorschlägen
Praxispartner: PwC GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Bewilligungszeitraum: Dezember 2024 - Dezember 2028
"Reformbedarf des Substanztests bei passiven Einkünften aus Umwandlungen in der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung"
Inhalte (Auszug):
- die deutschen hinzurechnungssteuerlichen Anforderungen an aktive und passive Einkünfte aus ausländischen Umwandlungen,
- die unionalen Ursprünge des deutschen hinzurechnungssteuerlichen Substanztests,
- die Vereinbarkeit des deutschen hinzurechnungssteuerlichen Substanztests mit europäischem Recht,
- mögliche Fallstricke des deutschen hinzurechnungssteuerlichen Substanztests bei passiven Einkünften aus Umwandlungen sowie
- mögliche Lösungsvorschläge zur Beseitigung dieser Fallstricke.
Praxispartner: PwC GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Bewilligungszeitraum: April 2025 - März 2029
2025
The impact of mandatory disclosure on SEC financial statement review outcomes. 47th Annual Congress of the European Accounting Association 2025, Rome (Italy), Autoren: C. Gleason und M. Thomsen.
Corporate Social Responsibility and Tax Avoidance—Evidence from the German CSR Directive. 47th Annual Congress of the European Accounting Association 2025, Rome (Italy), Autoren: M. Hockmann, C. Gleason und M. Thomsen.
2024
Navigating Corporate Risks Through Sustainability Reporting in German Firms. 12th Annual Conference on Risk Governance 2024, Siegen (Deutschland), Autoren: M. Hockmann und M. Thomsen.
2021
The information environment of firms with worker representation on corporate boards. BYU Accounting Research Symposium 2021, Provo (USA), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
The information environment of firms with worker representation on corporate boards. George Mason University workshop 2021, Washington (USA), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
2020
Monitoring or payroll maximization? What happens when workers enter the boardroom? Review of Accounting Studies Conference 2020, Stanford (USA, online), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
Monitoring or payroll maximization? What happens when workers enter the boardroom? American Accounting Association Annual Meeting 2020, Virtual Meeting, Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
Monitoring or payroll maximization? What happens when workers enter the boardroom? American Accounting Association Joint Midyear Meeting of the AIS, SET and International Sections 2020, Orlando (USA), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
2019
Monitoring or payroll maximization? What happens when workers enter the boardroom? American Taxation Association Midyear Meeting 2019, Washington D.C. (USA), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
Monitoring or payroll maximization? What happens when workers enter the boardroom? Canadian Academic Accounting Association Annual Meeting 2019, Ottawa D.C. (Kanada), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
Monitoring or payroll maximization? What happens when workers enter the boardroom? BYU Accounting Research Symposium 2019, Provo (USA), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
2018
Monitoring or payroll maximization? What happens when workers enter the boardroom? National Tax Association Annual Conference on Taxation 2018, New Orleans (USA), Autoren: C. Gleason, S. Kieback, M. Thomsen und C. Watrin.
The association between tax avoidance and corporate social responsibility in family and non-family firms. European Academy of Management Conference 2018, Reykjavík (Island), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
The association between tax avoidance and corporate social responsibility in family and non-family firms. Canadian Academic Accounting Association Annual Meeting 2018, Calgary (Kanada), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
The association between tax avoidance and corporate social responsibility in family and non-family firms. 14th EIASM Workshop on Family Firm Management 2018, Larnaka (Zypern), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
IFRS enforcement, firm reputation and tax avoidance. European Accounting Association Annual Congress 2018, Mailand (Italien), Autoren: N. Linnemann, M. Thomsen und C. Watrin.
Tax avoidance in different firm types and the role of nonfamily involvement in private family firms. Workshop der Habilitanden und Juniorprofessoren im Rahmen der Frühjahrstagung der Kommission Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 2018, Magdeburg (Deutschland), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
2017
Special tax zones: Tax avoidance within the European Union. European Accounting Association Annual Congress 2017, Valencia (Spanien), Autoren: K. Schulte Sasse, M. Thomsen und C. Watrin.
2016
The information content of excessive audit lag. Annual Meeting of the German Academic Association for Business Research 2016, München (Deutschland), Autoren: D. Givoly, M. Meinhövel, M. Nienhaus und M. Thomsen.
The information content of excessive audit lag. American Accounting Association Annual Meeting 2016, New York (USA), Autoren: D. Givoly, M. Meinhövel, M. Nienhaus und M. Thomsen.
The information content of excessive audit lag. European Accounting Association Annual Congress 2016, Maastricht (Niederlande), Autoren: D. Givoly, M. Meinhövel, M. Nienhaus, M. Thomsen.
Tax avoidance in different firm types and the role of nonfamily involvement in private family firms. Annual Meeting of the German Academic Association for Business Research 2016, München (Deutschland), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
Tax avoidance in different firm types and the role of nonfamily involvement in private family firms. Canadian Academic Accounting Association Annual Meeting 2016, St. John’s (Kana-da), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
Tax avoidance in different firm types and the role of nonfamily involvement in private family firms. American Accounting Association Annual Meeting 2016, New York (USA), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
Tax avoidance in different firm types and the role of nonfamily involvement in private family firms. European Accounting Association Annual Congress 2016, Maastricht (Niederlande), Autoren: A. Brune, M. Thomsen und C. Watrin.
Tax affairs — There is no place like home. MaTax Conference 2016, Mannheim (Deutschland), Autoren: M. Thomsen und C. Watrin.
Tax affairs — There is no place like home. European Accounting Association Annual Congress 2016, Maastricht (Niederlande), Autoren: M. Thomsen und C. Watrin.
2015
Tax avoidance over time: A comparison of European and U.S. firms. Illinois Symposium on Tax Research XIV 2015, Chicago (USA), Autoren: M. Thomsen und C. Watrin.
Tax avoidance over time: A comparison of European and U.S. firms. European Accounting Association Annual Congress 2015, Glasgow (Schottland), Autoren: M. Thomsen und C. Watrin.
2014
Tax sells – How do jurisdictions attract firms and how do firms react to mispricings? National Tax Association Annual Conference on Taxation 2014, Santa Fe (USA), Autor: M. Thomsen.
Tax sells – How do jurisdictions attract firms and how do firms react to mispricings? European Accounting Association Annual Congress 2014, Tallinn (Estland), Autor: M. Thomsen.
What happens when tax havens are shut down? An analysis of accounting decisions and location decisions. European Accounting Association Annual Congress 2014, Tallinn (Estland), Autoren: M. Thomsen, R. Ullmann und C. Watrin.
Tax sells – How do jurisdictions attract firms and how do firms react to mispricings? Ph.D. Seminar on Tax Research with the University of Düsseldorf, Freiburg, and Münster 2014, Freiburg (Deutschland), Autor: M. Thomsen.
2013
What happens when tax havens are shut down? An analysis of accounting decisions and location decisions. Conference on Taxing Multinational Firms 2013, Mannheim (Deutschland), Autoren: M. Thomsen, R. Ullmann und C. Watrin.
The impact of taxes on location decisions. Illinois Symposium on Tax Research XIII 2013, Chicago (USA), Autoren: M. Thomsen, R. Ullmann und C. Watrin.
Tax sells – How do jurisdictions attract firms and how do firms react to mispricings? Ph.D. Seminar on Tax Research with the University of Cologne, Düsseldorf, Freiburg, and Münster 2013, Düsseldorf (Deutschland), Autor: M. Thomsen.
The impact of taxes on location decisions. European Accounting Association Annual Congress 2013, Paris (Frankreich), Autoren: M. Thomsen, R. Ullmann und C. Watrin.
2012
Book-tax conformity and earnings management: Insights from European one- and two-book systems. Annual Meeting of the German Academic Association for Business Research 2012, Bozen (Italien), Autoren: N. Ebert, M. Thomsen und C. Watrin.
Book-tax conformity and earnings management: Insights from European one- and two-book systems. Canadian Academic Accounting Association Annual Meeting 2012, Charlottetown (Kanada), Autoren: N. Ebert, M. Thomsen und C. Watrin.
Book-tax conformity and earnings management: Insights from European one- and two-book systems. American Accounting Association Annual Meeting 2012, Washington D.C. (USA), Autoren: N. Ebert, M. Thomsen und C. Watrin.
Book-tax conformity and earnings management: Insights from European one- and two-book systems. American Taxation Association Midyear Meeting 2012, New Orleans (USA), Autoren: N. Ebert, M. Thomsen und C. Watrin.
2011
Book-tax conformity and earnings management: Insights from European one- and two-book systems. EIASM Workshop on current Research in Taxation 2011, Münster (Deutschland), Autoren: N. Ebert, M. Thomsen und C. Watrin.
Book-tax differences and earnings persistence: An empirical analysis of European firms. European Accounting Association Annual Congress 2011, Rom (Italien), Autoren: M. Thomsen und C. Watrin.
2023
Umwandlungen im Mittelstand: Hidden Challenges für die Hidden Champions?! IHK Siegen & Siegener Forum für Rechnungslegung, Prüfungswesen und Steuerlehre e.V., 2023, Siegen
2018
EU, UK oder K.O.? Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung in Zeiten geopolitischer Veränderungen. ZEIT-Verlag & KPMG, 2018, Frankfurt
2017
Die Steuerbelastungen europäischer Konzerne: Empirische Ergebnisse zu BEPS. Bundesverband der Deutschen Industrie e.V., 2017, Berlin
Die Steuerbelastungen europäischer Konzerne: Empirische Ergebnisse zu BEPS. Verband der Chemischen Industrie e.V., 2017, Hamburg